ประกันคีย์แมน (Keyman Insurance) เป็นเครื่องมือทางการเงินและการบริหารความเสี่ยงที่สำคัญสำหรับธุรกิจ โดยเฉพาะสำหรับธุรกิจขนาดเล็กถึงขนาดกลาง และธุรกิจครอบครัว ผมจะอธิบายรายละเอียดให้เข้าใจง่ายขึ้นดังนี้
ประกันคีย์แมนคืออะไร?
ประกันคีย์แมน คือ ประกันชีวิตประเภทหนึ่งที่บริษัทหรือองค์กรเป็นผู้ทำประกันให้กับ “บุคคลสำคัญ” (Keyman) ของบริษัท ซึ่งอาจเป็นผู้บริหารระดับสูง ผู้ก่อตั้ง หรือพนักงานที่มีความสามารถเฉพาะทางและมีบทบาทสำคัญต่อการดำเนินธุรกิจ โดยบริษัทจะเป็นผู้จ่ายเบี้ยประกันและกำหนดให้ตัวเองเป็นผู้รับผลประโยชน์ในกรมธรรม์ (ผู้ถือหุ้น ที่ไม่มีตำแหน่ง ไม่สามารถทำ ประกันคีย์แมน ได้ )
วัตถุประสงค์หลักของประกันคีย์แมน
- ตอบแทนและรักษาบุคลากรสำคัญ: การที่บริษัททำประกันชีวิตให้แก่พนักงานหรือผู้บริหาร ถือเป็นการให้สวัสดิการและแสดงความขอบคุณต่อคุณค่าที่พวกเขามอบให้แก่บริษัท ช่วยสร้างแรงจูงใจให้บุคคลสำคัญอยู่กับองค์กรในระยะยาว
- ชดเชยความเสียหายทางการเงิน: หากบุคคลสำคัญของบริษัทเสียชีวิตหรือทุพพลภาพอย่างไม่คาดคิด บริษัทจะได้รับเงินสินไหมทดแทนจากกรมธรรม์ ซึ่งเงินก้อนนี้จะช่วยชดเชยความสูญเสียทางธุรกิจที่เกิดขึ้น เช่น:
- รายได้ที่สูญเสียไปจากการขาดบุคคลสำคัญ
- ค่าใช้จ่ายในการสรรหาและฝึกอบรมบุคลากรใหม่เพื่อมาทำงานแทน
- การสูญเสียความเชื่อมั่นจากลูกค้าหรือนักลงทุน
- เครื่องมือในการวางแผนภาษี: เบี้ยประกันที่บริษัทจ่ายไปเพื่อทำประกันคีย์แมนสามารถนำไปเป็นค่าใช้จ่ายของบริษัทได้ตามหลักเกณฑ์ของกรมสรรพากร ซึ่งจะช่วยลดกำไรสุทธิและส่งผลให้ภาษีเงินได้นิติบุคคลที่ต้องชำระลดลง
- สร้างความมั่นคงและภาพลักษณ์ที่ดี: การมีประกันคีย์แมนแสดงให้เห็นว่าบริษัทมีการวางแผนบริหารความเสี่ยงอย่างรอบคอบ ซึ่งช่วยสร้างความเชื่อมั่นให้กับผู้ถือหุ้น คู่ค้า และพนักงาน
ประโยชน์ของประกันคีย์แมน
- ต่อบริษัท:
- สร้างสภาพคล่องให้ธุรกิจเพื่อรับมือกับวิกฤตจากการสูญเสียบุคลากรสำคัญ
- สามารถนำเบี้ยประกันไปเป็นค่าใช้จ่ายเพื่อลดหย่อนภาษี
- เพิ่มความน่าเชื่อถือและความมั่นคงของบริษัท
- ต่อบุคคลสำคัญ (Keyman):
- ได้รับความคุ้มครองชีวิตและสุขภาพเพิ่มเติม นอกเหนือจากสวัสดิการปกติ
- หากมีการระบุให้คนในครอบครัวเป็นผู้รับผลประโยชน์ร่วมด้วย ก็จะเป็นการสร้างหลักประกันทางการเงินให้ครอบครัวในกรณีที่ไม่คาดฝัน
- ถึงแม้ว่าการทำประกัน keyman ถือเป็นรายได้ของบุคคลนั้น และทำให้บุคคลนั้นๆ เสียภาษีมากขึ้น บริษัท สามารถจ่ายค่าภาษีบุคคลที่เพิ่มขึ้นนี้ได้อีกด้วย เรียกว่า ภาษีทุกทอด
ความแตกต่างระหว่างประกันคีย์แมนกับประกันกลุ่ม
แม้ว่าทั้งสองจะเป็นการทำประกันโดยบริษัท แต่มีวัตถุประสงค์ที่ต่างกัน:
- ประกันกลุ่ม: เน้นการให้สวัสดิการแก่พนักงานทุกคนในองค์กร โดยทุนประกันอาจไม่สูงมาก
- ประกันคีย์แมน: เน้นการคุ้มครองและชดเชยความเสียหายทางธุรกิจที่เกิดจากการสูญเสียบุคคลที่มีความสำคัญอย่างยิ่งต่อบริษัท โดยมักจะมีวงเงินความคุ้มครองที่สูงกว่าและเลือกทำเฉพาะบุคคลที่ระบุไว้เท่านั้น
ข้อควรระวังของการทำประกันคีย์แมน
- ต้องทำประกัน keyman ให้ทุกๆคนอย่างเท่าเทียม เบี้ยประกันต้องใกล้เคียงกัน
- สรรพากร ระบุว่า เบี้ยประกันที่ทำต้องมีความเหมาะสม กับสถานะการเงินของบริษัท ไม่ได้ระบุว่าให้ทำเท่าไหร่
